Impôts retraités 2026 : abattement 10 %, seuils d'exonération et simulation

En 2026, les pensions de retraite sont imposées après un abattement automatique de 10 %. Un abattement supplémentaire de 2 822 € est accordé aux plus de 65 ans dont le revenu net global 2025 ne dépasse pas 17 670 € (BOFiP, avril 2026). Ces avantages cumulés permettent une exonération pour de nombreux retraités modestes.

La fiscalité des pensions de retraite en 2026 reste structurée autour d'un principe clé : l'abattement forfaitaire de 10 %. Maintenu par la loi de finances, il s'applique automatiquement sur les pensions que vous déclarez. S'y ajoute, sous conditions de ressources, un abattement spécial pour les contribuables de plus de 65 ans. Entre les plafonds revalorisés de 0,9 % (Service-Public.fr, 2026) et les seuils d'exonération, il est essentiel de comprendre le calcul de vos impôts de retraités 2026 pour anticiper votre budget. Cet article détaille le fonctionnement, les plafonds et propose une simulation concrète pour vous aider à y voir plus clair.

En bref

• L'abattement de 10 % sur les pensions de retraite est maintenu en 2026 ; la réforme visant à le remplacer a été abandonnée.
• Les barèmes et plafonds fiscaux sont revalorisés de 0,9 % pour l'imposition des revenus 2025.
• Un abattement spécial de 2 822 € est accordé aux plus de 65 ans dont le revenu net global ne dépasse pas 17 670 € (BOFiP, 2026).
• Le seuil d'exonération d'impôt dépend de la situation du foyer fiscal et du cumul des différents abattements.
• Le prélèvement à la source s'applique aux pensions, avec des taux spécifiques qu'il est possible d'ajuster en ligne.

Pensions de retraite et impôt sur le revenu : le principe général en 2026

En France, les pensions de retraite (de base, complémentaires, de réversion) sont considérées comme des revenus et sont donc, par défaut, soumises à l'impôt sur le revenu. Elles doivent être déclarées chaque année, au même titre que des salaires. L'administration fiscale applique ensuite des abattements spécifiques pour calculer le montant final de votre revenu imposable.

Quelques exceptions existent. Certaines allocations, comme l'Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées (ASPA) ou l'Allocation Supplémentaire d'Invalidité (ASI), sont totalement exonérées d'impôt et n'ont pas à être déclarées. De même, certaines majorations de pensions pour charges de famille ou les rentes viagères issues d'un Plan d'Épargne Retraite Populaire (PERP) peuvent bénéficier d'exonérations partielles ou totales. Il est crucial de bien vérifier la nature de chaque revenu perçu pour remplir correctement sa déclaration.

Quelles pensions sont imposables ?

La quasi-totalité des pensions et rentes de retraite sont imposables. Cela inclut :

• Les pensions des régimes de base (CNAV, MSA, etc.).
• Les pensions des régimes complémentaires (Agirc-Arrco, Ircantec, etc.).
• Les pensions de réversion.
• Les prestations de retraite versées sous forme de capital, qui bénéficient toutefois d'options fiscales spécifiques comme un prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 % après un abattement de 10 % (impots.gouv.fr).
• Les rentes viagères à titre onéreux, qui ne sont imposées que sur une fraction de leur montant, déterminée selon l'âge du crédirentier au moment du premier versement.

Les allocations non contributives de solidarité, comme l'ASPA, sont en revanche non imposables.

Prélèvement à la source : quel taux pour les retraités ?

Vos pensions de retraite sont soumises au prélèvement à la source (PAS). Votre caisse de retraite applique directement un taux d'imposition sur votre pension mensuelle avant de vous la verser. Ce taux est calculé par l'administration fiscale sur la base de votre dernière déclaration de revenus.

Une retenue à la source spécifique, prévue par l'article 182A du Code général des impôts, peut s'appliquer pour les pensions de source française versées à des non-résidents. Selon les données de la DGFiP (impots.gouv.fr), les taux pour 2026 sont de 0 %, 12 % et 20 % en métropole (et 0 %, 8 % et 14,4 % dans les DOM), appliqués par tranches de revenus. Si vos revenus de retraité baissent significativement, il est vivement recommandé de mettre à jour votre taux de PAS dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr, via le service « Gérer mon prélèvement à la source », pour éviter une avance de trésorerie trop importante à l'État.

Abattement de 10 % sur les pensions : fonctionnement et plafonds 2026

Le principal avantage fiscal des retraités est un abattement forfaitaire de 10 % appliqué sur le montant brut de leurs pensions. Cet abattement est calculé automatiquement par l'administration fiscale, vous n'avez aucune case à cocher. Il fonctionne de manière similaire à l'abattement pour frais professionnels des salariés.

Pour l'imposition 2026 (sur les revenus de 2025), cet abattement est soumis à un plancher et un plafond, revalorisés de 0,9 % comme l'ensemble du barème de l'impôt (Service-Public.fr, 2026). Le montant minimum de l'abattement est de quelques centaines d'euros par pensionné, tandis que le plafond global s'applique à l'ensemble du foyer fiscal pour toutes les pensions perçues. Si l'abattement de 10 % est inférieur au plancher, c'est ce dernier qui est appliqué. Inversement, si l'abattement calculé dépasse le plafond, il est ramené à ce montant maximum. Cette mesure vise à alléger l'imposition de la majorité des retraités.

Qui peut bénéficier de l'abattement de 10 % pour les retraités ?

L'abattement de 10 % s'adresse à tous les contribuables percevant des pensions de retraite, des pensions d'invalidité ou des allocations de préretraite. Il s'applique que vous soyez seul ou en couple, et ce, pour chaque membre du foyer fiscal percevant ce type de revenus.

Il n'y a aucune condition de ressources ou d'âge pour en bénéficier. L'abattement est calculé sur le montant total des pensions et avantages assimilés perçus par chaque personne, avant d'être plafonné au niveau du foyer fiscal. C'est une mesure universelle qui concerne la grande majorité des retraités imposables en France.

La réforme forfait 2 000 € : pourquoi elle n'a pas eu lieu

Fin 2025, un projet de réforme a brièvement envisagé de remplacer l'abattement de 10 % par un forfait fixe de 2 000 € (Boursorama, décembre 2025). L'objectif était de cibler davantage l'avantage fiscal sur les pensions modestes et moyennes. Cette mesure aurait été avantageuse pour les retraités percevant moins de 20 000 € de pension annuelle, mais pénalisante pour ceux ayant des pensions supérieures.

Face aux critiques, cette réforme a finalement été abandonnée lors des discussions de la loi de finances pour 2026 (economie.gouv.fr, 2026). Le système de l'abattement proportionnel de 10 % avec son plancher et son plafond est donc maintenu. Ce statu quo préserve l'avantage pour les pensions les plus élevées, qui auraient été les principales perdantes du passage à un forfait unique.

*Le montant de l'abattement est limité par un plafond global par foyer.

Abattement spécial pour les retraités modestes de plus de 65 ans en 2026

En plus de l'abattement de 10 %, un second dispositif existe pour les retraités les plus modestes : l'abattement spécial pour les personnes âgées de plus de 65 ans ou invalides. Cet avantage fiscal est cumulable avec le premier. Il vise à réduire davantage le revenu imposable des foyers disposant de faibles ressources.

Son montant et les conditions pour en bénéficier sont définis chaque année. Pour l'imposition des revenus de 2025 (déclaration 2026), le montant de l'abattement est de 2 822 € par personne éligible, à condition que le revenu net global du foyer ne dépasse pas 17 670 € (BOFiP, 7 avril 2026). Cet abattement est un levier significatif de réduction d'impôt, pouvant même conduire à une exonération totale pour les retraités concernés. C'est un point essentiel à vérifier lors de l'estimation de son impôt.

Conditions pour en bénéficier

Pour bénéficier de l'abattement de 2 822 € en 2026, deux conditions cumulatives doivent être remplies :

• Condition d'âge ou d'invalidité : Vous devez être âgé de plus de 65 ans au 31 décembre 2025. Cette condition est également remplie si vous êtes titulaire d'une carte d'invalidité ou d'une pension militaire d'invalidité pour un taux d'au moins 40 %, quel que soit votre âge.
• Condition de revenus : Votre revenu net global de l'année 2025 (l'ensemble des revenus du foyer après déduction des charges et abattements, comme l'abattement de 10 %) ne doit pas excéder 17 670 €.

Si votre revenu net global se situe entre 17 670 € et un second plafond (non détaillé ici), un abattement dégressif est appliqué. Au-delà de ce second plafond, l'avantage disparaît. L'administration calcule automatiquement cet abattement si vous remplissez les conditions.

Abattement fiscal retraite 2026 pour un couple : cumul possible ?

Oui, le cumul est possible et même fréquent. Dans un couple marié ou pacsé où les deux conjoints ont plus de 65 ans au 31 décembre 2025, l'abattement spécial peut être doublé. Si le revenu net global du foyer fiscal reste sous le plafond de 17 670 € (BOFiP, 2026), chaque conjoint bénéficie de l'abattement de 2 822 €.

Le foyer fiscal peut ainsi déduire un total de 5 644 € de son revenu net global. Cette règle rend l'avantage particulièrement puissant pour les couples de retraités aux revenus modestes, réduisant drastiquement leur base imposable et, par conséquent, leur impôt final. La situation est évaluée pour chaque déclarant au sein du foyer fiscal.

Simulation impôt retraite 2026 : cas pratique chiffré

Pour illustrer le calcul de l'impôt, prenons deux exemples concrets. Ces simulations sont fournies à titre indicatif et ne remplacent pas une étude personnalisée de votre situation. Pour un calcul précis, il est indispensable d'utiliser le simulateur officiel de l'administration fiscale.

Pour plus de détails sur les prélèvements sociaux, vous pouvez consulter notre guide sur le barème CSG retraite 2026.

Scénario A : retraité célibataire avec une pension modeste

Prenons le cas de Martine, 70 ans, veuve (1 part fiscale). Elle perçoit une pension de retraite annuelle brute de 15 000 € en 2025.

1. Calcul de l'abattement de 10 % : 15 000 € x 10 % = 1 500 €.
2. Calcul du revenu net : 15 000 € - 1 500 € = 13 500 €.
3. Éligibilité à l'abattement spécial : Son revenu net global (13 500 €) est inférieur au plafond de 17 670 €. Elle a plus de 65 ans. Elle est donc éligible.
4. Application de l'abattement spécial : Elle bénéficie de l'abattement de 2 822 €.
5. Calcul du revenu imposable final : 13 500 € - 2 822 € = 10 678 €.

Le revenu imposable de Martine est de 10 678 €. En appliquant le barème de l'impôt 2026 sur les revenus 2025 (tranche 1 à 0 % jusqu'à 11 600 €), son impôt sur le revenu sera de 0 €.

Scénario B : couple de retraités

Considérons maintenant Jean et Claire, 72 et 69 ans, mariés (2 parts fiscales). Leur pension totale annuelle brute est de 30 000 € en 2025.

1. Calcul de l'abattement de 10 % : 30 000 € x 10 % = 3 000 €.
2. Calcul du revenu net : 30 000 € - 3 000 € = 27 000 €.
3. Éligibilité à l'abattement spécial : Leur revenu net global (27 000 €) est supérieur au plafond de 17 670 €. Ils ne sont donc pas éligibles à l'abattement spécial de 2 822 € chacun, même s'ils remplissent la condition d'âge.
4. Calcul du revenu imposable final : Le revenu imposable du foyer est de 27 000 €.

Pour calculer l'impôt, on divise le revenu par le nombre de parts (27 000 € / 2 = 13 500 €), on applique le barème à ce montant, puis on multiplie le résultat par deux. Selon le barème 2026, l'impôt du foyer serait d'environ 418 €. Pour une estimation précise, l'utilisation du simulateur officiel sur simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr est indispensable.

Quel montant pour ne pas être imposable en 2026 : le seuil à connaître

Il n'existe pas un seuil unique et officiel pour ne pas être imposable à la retraite. Ce montant dépend de plusieurs facteurs : votre âge (plus ou moins de 65 ans), la composition de votre foyer fiscal (nombre de parts) et les éventuels autres revenus ou charges que vous déclarez. Le seuil d'exonération est la conséquence directe du cumul des abattements (forfaitaire de 10 % et spécial si applicable) et de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu, qui est à 0 %.

Comme démontré dans notre simulation, une personne seule de plus de 65 ans peut percevoir jusqu'à environ 14 500 € de pension brute sans payer d'impôt, grâce à l'effet combiné des deux abattements. Pour un couple dans la même situation, ce seuil est quasiment doublé. Ces montants restent des estimations ; seule une simulation personnalisée peut donner le chiffre exact.

Seuil d'exonération d'impôt sur le revenu

Le seuil d'exonération correspond au montant de revenu brut en dessous duquel un contribuable n'a aucun impôt à payer. Pour un retraité, ce seuil est plus élevé que pour un salarié grâce aux abattements spécifiques.

En résumé, pour être non imposable, votre revenu imposable final (après tous les abattements) doit être inférieur aux seuils de la décote et à la première tranche du barème progressif de l'impôt. Pour 2026, cela signifie que pour une part fiscale, un revenu imposable inférieur à environ 11 600 € (limite de la première tranche à 0%) aboutira généralement à un impôt nul.

CSG sur les pensions : ne pas confondre avec l'IR

Il est primordial de ne pas confondre l'impôt sur le revenu avec la Contribution Sociale Généralisée (CSG), la CRDS et la Casa. Ces prélèvements sociaux sont également retenus sur votre pension de retraite, mais leurs règles et leurs seuils sont totalement distincts de ceux de l'IR. Votre pension peut être exonérée d'impôt sur le revenu, mais tout de même soumise à la CSG.

Selon l'Assurance retraite (données Boursorama, avril 2026), il existe quatre taux de CSG applicables aux pensions en 2026, en fonction de votre revenu fiscal de référence :

• Taux zéro (exonération)
• Taux réduit de 3,8 %
• Taux médian de 6,6 %
• Taux normal de 8,3 %

Le fait d'être non imposable sur le revenu ne garantit donc pas une absence totale de prélèvements sur votre pension. Consultez notre guide sur l'abattement 10 % et CSG sur les retraites en 2026 pour bien comprendre les deux mécanismes.

PER et autres leviers pour réduire l'impôt à la retraite en 2026

L'optimisation fiscale à la retraite ne se limite pas aux abattements automatiques. D'autres dispositifs, comme le Plan d'Épargne Retraite (PER), peuvent être des leviers efficaces pour diminuer votre revenu imposable. Les versements effectués sur un PER avant ou pendant la retraite (sur un PER non dénoué) sont déductibles de votre revenu global, dans la limite de certains plafonds.

Cette déduction vient réduire votre base imposable avant même l'application des abattements de 10 % et spécial. Pour les retraités se situant dans les tranches d'imposition à 30 % ou plus, l'intérêt est maximal. Il est également possible de réduire ses impôts via des dons à des associations ou en bénéficiant du crédit d'impôt pour les services à la personne. Penser que les abattements de base suffisent est une erreur courante qui peut vous faire passer à côté d'économies substantielles.

Le PER : un outil complémentaire à l'abattement

Le PER est souvent perçu comme un outil de préparation à la retraite, mais il reste un excellent instrument d'optimisation fiscale une fois à la retraite, tant que vous continuez à l'alimenter. Chaque versement volontaire peut être déduit de votre revenu net global, ce qui réduit d'autant plus votre impôt final.

Cet outil est particulièrement pertinent si vous avez d'autres revenus (fonciers, par exemple) en plus de vos pensions. Pour évaluer l'impact sur votre situation, une simulation PER et impôt retraite 2026 est une étape indispensable.

L'erreur à éviter : oublier de déclarer vos versements déductibles

L'erreur classique est de continuer à effectuer des versements sur un PER sans les déclarer correctement dans sa déclaration de revenus annuelle. Si vous omettez de remplir les cases dédiées (6NS, 6NT, 6NU), l'avantage fiscal est tout simplement perdu pour l'année concernée. La déduction n'est pas automatique.

La conséquence est directe : vous payez plus d'impôts que nécessaire. L'administration fiscale ne peut pas deviner que vous avez effectué ces versements. Il est donc capital d'être vigilant et de reporter chaque année le montant versé sur votre déclaration, en vous aidant de l'attestation fiscale fournie par le gestionnaire de votre PER. Cette simple action peut représenter plusieurs centaines, voire milliers d'euros d'économie d'impôt.

Sources

• impots.gouv.fr
• service-public.gouv.fr
• economie.gouv.fr
• bofip.impots.gouv.fr
• service-public.gouv.fr
• simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr
• boursorama.com

Ces informations sont données à titre indicatif et ne remplacent pas l'avis d'un conseiller financier. Étudiez votre situation avec un professionnel agréé avant de vous engager.